所属各部门：
为落实中国科学院财务与资产管理局《关于开展审计发现财务资产管理共性问题自查自纠工作的通知》相关工作要求，适时组织整改“回头看”工作，现就全所范围内开展近三年审计发现财务资产管理共性问题自查自纠工作，具体安排如下：
一、自查自纠范围：2022年7月31日至2024年7月31日全口径财务收支情况。
二、自查自纠主要内容：科研经费使用和管理、会计核算管理、合同管理、采购管理、资产管理、预算绩效管理等方面。重点关注以下问题：
（1）科研经费使用和管理方面。
在基本科研业务费中违规计提公共管理和运行费、列支在编人员基本工资，或奖励经费提取比例超过20%。
在军口研制项目中将应在多个项目之间分摊的成本费用计入同一个项目。
在军口项目中超范围列支租金、装修、家具等采购费用，列支无关劳务费、评审费、咨询费。
（2）会计核算管理方面。
往来款（借款）挂账超过3年。
库存材料等“以领代耗”导致资产核算不准（库存材料台账是否建立）。
以不合规票据或虚假发票报销。
（3）合同管理方面。
虚构物资采购合同套取科研经费。
外协采购合同未按规定履行所内审批程序。
项目任务已完成的情况下，未与总体单位明确项目合同价款，长期未结算合同价款。
合同支付进度与执行情况不符。
（4）采购管理方面。
未经单一来源采购审批直接与企业签署采购合同。
违规向合格供应商名录外企业采购。
在已有代理商的情况下额外增加中间商提高采购成本。
招标方案设计不当，导致中标合同总额超过最高限价。科研仪器设备购置未按规定查重。
（5）资产管理方面。
达到开放共享标准的科研仪器设备未按规定纳入国家网络管理平台或未开放共享。
自主研制设备未纳入固定资产。
基建项目未及时办理竣工财务决算，未及时结转固定资产。
未经审批出租出借房产，未经公开招租将房产出租给关联企业，房屋出租金额未达公允价格。
未按合同约定主张知识产权导致知识产权被合作单位独占。
少记漏记应当确认的无形资产。
（6）预算绩效管理方面。
为连续2年大额结转的项目继续申请资金。
基建项目超当年实际需求申领中央预算内投资造成大额结转。
房产、仪器设备等资产闲置超过1年。
科研项目结余资金闲置超过1年，未统筹盘活使用。
三、自查自纠工作安排：
以课题组为单位，对照主要检查内容，认真组织开展自查自纠，全面深入筛查本课题组近三年的财务资产情况，建立自查自纠问题情况台账（见附件）。请课题组于9月18日下班前，将签字后的纸质版统一交财务资产处（联系人：张建军，1号楼718办公室，电话5401）。
四、注意事项：
通知中明确指出：“本次自查自纠工作后，如巡视、审计或其他监督检查发现院属单位在本次自查时间范围内存在相同问题或今后发生相同问题的，院将严肃处理，追究有关单位和人员责任。” 请大家引起关注。
财务资产处
2024-9-9