所属各部门：

    现将《中国科学院半导体研究所内部往来业务管理办法（暂行）》予以印发，请遵照执行。

中国科学院半导体研究所

2020年6月16日

 中国科学院半导体研究所内部往来业务管理办法（暂行） 

为贯彻落实《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《中国科学院单位内部往来业务管理指导意见（试行）》及政府会计制度，依据国家有关法律、法规及财务规章制度，结合我所内部往来业务的实际情况，暂行办法如下：

一、内部往来业务的内涵

内部往来业务是指研究所内部核算单元之间提供各项服务以及相关成本费用的结算。主要包括：研究所建立仪器设备共享平台为本单位项目提供测试化验加工、计算分析等服务；由单位统一管理的、项目实际耗费的水、电、暖、气等燃料动力消耗等；单位支撑部门为项目提供危化品管理、加工协作、维修（护）、车辆使用、住宿、网络、电话等支撑服务。

二、主要目的

本办法目的是确保内部往来业务的真实性、相关性，保证资金的安全和规范使用，进一步提升单位成本核算水平，提高资金配置效率和使用效益，为深入开展科研预算绩效管理奠定基础。

三、基本原则

内部往来业务应本着真实、相关、成本补偿、非盈利原则，具体内容包括：

（一）真实性原则：内部往来业务必须以真实发生的业务为基础，进行管理和会计核算。

（二）相关性原则：内部往来业务支出应以合同、任务书等为依据，与实际开展科研任务相关。

（三）补偿性原则：内部往来业务结算应按照成本补偿原则，充分考虑各项成本耗费。

（四）非盈利原则：内部往来业务不以市场化盈利为目的，不应在结算中产生利润。

四、加强内部往来业务成本核算

研究所应加强全成本核算管理，利用科学的成本归集和分摊方法，全面、准确反映内部往来业务各项资源耗费。成本核算范围包括：提供内部服务过程中仪器设备、实验耗材、实验用房使用所发生的相关成本；水、电、暖等经合理分摊后的运行支出；固定资产折旧、无形资产摊销等耗费以及与人力成本（不含财政资金来源的部分）相关的服务费等。

五、明确内部往来业务的财务管理

（一）研究所应在成本核算基础上，完善内部往来业务结算。做好试剂耗材、人工、设备运行、燃料动力等成本核算信息归集工作，按照成本补偿原则，合理制定各项内部往来业务的收费标准。收费标准应在单位内部公示，原则上不得高于成本核算价格和对外服务价格。

（二）内部往来业务结算时应符合内部业务的收费标准，有明确的计量办法、可操作的计量手段、合理的分摊依据以及手续完备的内部往来业务证明资料。

（三）研究所按照“收、支两条线”原则，对内部往来业务收入纳入单位预算，由单位统一管理，统筹用于各项科研业务相关支出。

六、规范内部往来业务过程管理

（一）加强内部科研平台管理，准确、全面的归集为项目提供服务的相关成本。课题组科研仪器共享服务平台为项目提供科研服务的，应建立服务记录台账，详细记录项目名称、服务时间、服务数量、服务内容等。结算时应提供内部科研协作协议书（合同）、结算审核单、测试报告或测试化验加工记录、内部收据等证明材料。同一课题组内部课题之间的内部协作及经费转账不予认可。

（二）加强对项目直接发生的水、电、暖、气等燃料动力的分摊管理。结合当地物价水平或以前年度历史水平进行合理测算，相关职能部门应制定合理的水、电、暖、气等燃料动力结算分摊标准。大型仪器设备等发生的燃料动力费，课题组应单独计量或提供合理分摊依据。

（三）支撑管理部门为项目提供危化品管理、加工协作、维修（护）、车辆使用、住宿、网络、电话等服务的，结算时应提供相关服务记录，注明项目名称、服务事由、服务时间、收费标准等，据实结算。

七、强化责任与监督管理

（一）研究所应建立、健全内部往来业务管理制度、内部控制制度和内部公示制度，加强对内部往来业务的管理和监督。

（二）项目负责人及业务部门应对内部往来业务的真实性、相关性承担直接责任；科研平台管理、支撑管理等部门应加强对内部往来业务的真实性、相关性的审核，确保内部往来业务收费合理，计量记录真实完整；财务资产处应加强对内部往来业务结算相关材料、手续的审核，规范会计核算；纪监审办公室应对内部往来业务的真实性、规范性，以及手续的完备性、合规性进行监督检查。

（三）课题组不得通过虚构事项、虚增业务量、或不合理收费等方式变相转移或套取项目资金。

（四）纪监审办公室将定期或不定期对课题组内部往来业务进行督导检查，对违纪、违规问题依照相应程序进行处理，必要时追究有关人员的责任。

八、本办法自发布之日起暂行，由财务资产处负责解释。

中国科学院半导体研究所关于印发《中国科学院半导体研究所内部往来业务管理办法（暂行）》的通知.doc