所属各部门：

根据《半导体研究所2023年内部审计实施计划》和研究所内审工作开展实际情况，所内审工作组第一季度主要开展了科研经济业务真实性合法性内审，现将发现的主要问题通报如下：

问题1.报销使用票据不合规

某课题组使用增值税专用发票抵扣联进行报销。国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第四条规定了 “专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。”

整改情况：要求相关课题组及时整改，各部门今后在报销时，应当使用发票联而不应当使用抵扣联，避免出现抵扣联代替发票联使用的问题。财务资产处进一步加强对报销材料的审核把关。

2.专家咨询费报销不规范

某课题组支付专家评审费时，《专家咨询费发放表》填写的工作量与报销附件中会议手册内会议召开时长不相符。

整改情况：要求相关课题组提供有关解释说明材料，说明《专家咨询费发放表》填写的工作量与报销附件中会议手册内会议召开时长不符的原因，各部门今后发放专家咨询费时应当按照《中国科学院半导体研究所专家咨询费、劳务费管理办法》（半发财字〔2023〕1号）文件要求，不得随意延长工作量发放咨询费，报销时应注意佐证材料的严谨性。

3.合同不规范

某些课题组报销所附的合同中存在签字不齐全的现象，没有研究所合同联系人的签字。

整改情况：要求相关课题组补齐签字，各部门在今后的工作中应注意规范合同签订。研究所已于2022年12月印发了《中国科学院半导体研究所科研用材料采购及领用管理办法》（半发科技字〔2022〕35号）、《中国科学院半导体研究所科研仪器设备采购及领用管理办法》（半发科技字〔2022〕36号）、《中国科学院半导体研究所科研外协合同管理办法》（半发科技字〔2022〕37号）等文件，其中明确规定了“合同应经审批完成之后方可签订。合同中日期、签字、签章等要素应签盖齐全。合同各方均完成签字盖章后，合同方为生效”。另外，在签订合同之前务必严格按程序履行审批手续，避免出现合同签订时间早于合同审批时间等相关问题。

希望各部门进一步提高认识，牢固树立制度意识，严格执行各项规章制度。针对内审中发现的问题自查自改、举一反三，杜绝此类问题再次发生。相关责任人要按照已有制度和管理规定，切实履行好审核把关职责。所内审工作组将继续针对问题易发、多发环节开展审计监督，深化内审整改成果运用，不断推进研究所规范化管理和制度运行建设，为研究所高质量发展进一步营造风清气正的科研环境。

 半导体研究所内审工作组

2023年4月27日