根据《半导体研究所2024年内部审计实施计划》和研究所内审工作开展实际情况，研究所内审工作组第二季度主要围绕科研经济业务真实性合法性方面开展内部审计，现将发现的主要问题通报如下：

一、合同管理方面

1. 合同签订依据已废止的法律《中华人民共和国合同法》，存在法律风险。

制度依据：依据《中华人民共和国民法典》第一千二百六十条规定：“本法自2021年1月1日起施行。……《中华人民共和国合同法》……同时废止。”

2. 合同缺失签订日期、委托人签字、计量单位等要素；《科研外协申请表》中“负责人”未签字。

制度依据：《中国科学院半导体研究所科研用材料采购及领用管理办法》（半发科技字〔2023〕18号）第十二条规定：“合同中日期、签字、签章等要素应签盖齐全。合同各方均完成签字盖章后，合同方为生效。”

3. 合同中“标的名称”与发票中“货物或应税劳务、服务名称”中内容不一致。

制度依据：《中华人民共和国发票管理办法》中第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

整改要求：

相关职能部门梳理本部门管理办法，修订不合规条款；不符合规定的发票要求课题组重新开具或附与合同内容一致的盖发票专用章的清单。

二、出入库单管理方面

货物名称或数量与出入库单中“成品名称”或“数量”不一致。

制度依据：《中国科学院半导体研究所科研用材料采购及领用管理办法》（半发科技字〔2023〕18号）中第十六条规定：“应填写材料品名、单价、数量、型号、批次等相关内容。”

整改要求：

各课题组建立科研用材料采购及领用出入库台账；涉及数据不符的课题组重新核查，补齐数据。

三、基建管理方面

科研用房装修改造业务中发包方式不明确；评审组人员数不满足规定人数；《装修改建工程竣工验收单》中“验收意见”一栏未写明“验收意见”和“验收日期”。

制度依据：《中国科学院半导体研究所科研用房装修改造管理规定》（半发建字〔2020〕11号）第五章工程发包第七条规定：“比价发包：改造申请部门应组成3人以上的采购小组对相关单位的报价、方案进行综合评议，根据工程性质、特点及所了解的报价单位业绩、声誉，择优选择承包单位。”

整改要求：

相应课题组根据管理办法，明确发包方式，尽快补齐签字、验收意见和日期等要素。

四、加班工作餐管理方面

1. 加班工作餐报销中存在夹带报销与工作餐无关费用的现象（报销发票中含10元“会员权益”）；

2. 加班工作餐报销中存在“加班事由”填写互相矛盾的情况，召开会议与加班事项无法分辨；

制度依据：《中国科学院半导体研究所关于规范加班工作餐管理的规定（2022年修订版）》（半发办字〔2022〕5号）第三条规定：“加班工作餐原则上以所内食堂盒饭为主，限定标准不高于60元/人/餐。确需外订加班工作餐，用餐类型仅限快餐、套餐、盒饭等简餐，限定标准不高于100元/人/餐，报销时需附外卖订餐小票或订单明细截图。桌餐消费一律不予在加班工作餐中报销。”

整改要求：

报销人员退还“会员权益”费用。课题组报销人和课题负责人应对业务的合规性和真实性负责，禁止存在侥幸心理、蒙混过关。

五、劳务费管理方面

劳务费发放中存在预付劳务费现象。

制度依据：《中国科学院半导体研究所专家咨询费、劳务费管理办法》（半发财字〔2023〕1号）第十条规定：“发放签署人负责对发放的专家咨询费、劳务费的必要性和真实性把关，负责对发放信息、经费来源、发放金额等进行核实。”

整改建议：

相关课题组进一步核实涉事凭单中劳务费发放依据，提交劳务费发放情况说明。

课题组长和经办人是科研经费使用真实性、合法性的第一责任人，希望科研财务助理不断加强政策法规的学习，帮助科研人员管好用好科研经费；各机关职能部门要提高风险意识，以小见大，防微杜渐，切实严格规范管理。各部门要不断提高思想认识，牢固树立廉洁自律的规矩意识和责任意识，共同为抢占半导体科技制高点营造良好风清气正的科研氛围和环境。

半导体研究所内审工作组

2024年8月12日